El tope 2025: $206,480 MXN (+ $152,000 del Art. 185)
El SAT permite deducir hasta 5 UMAs anuales o el 15% de tus ingresos totales (lo que sea menor). En 2026, 5 UMAs = $206,480.20 MXN.
Si ganas $2 millones al año, tu tope de deducción es $206,480 (5 UMAs). Si ganas $1 millón, tu tope es $150,000 (15% de tu ingreso).
Los gastos que sí puedes deducir
Salud (sin tope dentro del límite global):
- Consultas médicas, dentales, psicológicas y nutricionales
- Honorarios de hospitales y análisis clínicos
- Lentes ópticos graduados (hasta $2,500)
- Primas de seguros de gastos médicos
Educación (con topes específicos):
- Preescolar: $14,200/año
- Primaria: $12,900/año
- Secundaria: $19,900/año
- Profesional técnico: $17,100/año
- Bachillerato/equivalente: $24,500/año
Retiro:
- Aportaciones a PPR (hasta 10% de ingresos o 5 UMAs)
- Aportaciones voluntarias a AFORE (hasta 10% de ingresos o 5 UMAs)
- Cuentas especiales de ahorro (hasta $152,000/año)
Otros:
- Intereses reales de créditos hipotecarios
- Donativos (hasta 7% de ingresos acumulables)
- Gastos funerarios (hasta 1 UMA anual)
Lo que NO puedes deducir
- Pagos en efectivo (todo debe ser tarjeta, transferencia o cheque)
- Gastos sin CFDI válido
- Cualquier deducción si estás en RESICO
- Medicinas compradas en farmacia (solo las incluidas en factura de hospital)
La estrategia que la mayoría no usa
Muchos ejecutivos deducen sus gastos médicos y su hipoteca, pero se olvidan del PPR. El PPR te da una deducción fiscal inmediata Y acumula capital para tu retiro. Es el instrumento más eficiente dentro del Art. 151.
Un ejecutivo que gana $200,000/mes y aporta $17,831 mensuales a su PPR ($206,480/año) puede recuperar entre $64,000 y $75,000 en su declaración anual. Ese dinero lo puedes reinvertir.
Errores comunes en la declaración
1. No pedir factura de gastos médicos durante el año
2. Pagar en efectivo y perder la deducción
3. No aprovechar el tope completo del PPR
4. Deducir gastos de familiares sin que el CFDI esté a tu nombre
Si quieres que revisemos tu situación fiscal y armemos una estrategia de deducción, escríbeme.